Финансы и кредитование сельскохозяйственных предприятий. Государственный бюджет
ФИНАНСЫ И КРЕДИТОВАНИЕ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Проверка поступления и расхода денежных средств по текущим и расчетным счетам

Одновременно с рассмотрением документов проверяется запись, их в кассовой книге, а также правильность отнесения произведенных операций на соответствующие бухгалтерские счета. После проверки записей в кассовой книге подсчитывается итог по всем операциям и определяется правильность выведенного в ней остатка. Затем остаток сличают с записями в бухгалтерских книгах по счету кассы. Так как во многих случаях ревизия кассы проводится не в начале месяца и записи в бухгалтерских книгах могут отставать, сопоставление производят на первое число месяца, а за последующее время записи проверяют только по кассовой книге.

При ревизии денежных средств могут встретиться документы, которые с точки зрения проверяющих лиц являются незаконными. Все операции по таким документам должны быть указаны в акте; исключать же их при определении остатка денег по кассовой книге не следует.

В кассе колхоза, совхоза или другого предприятия разрешается хранить строго определенную сумму наличных денег, необходимую для текущих хозяйственных нужд. Все поступающие в кассу деньги, например за реализованные продукты, за оказанные рабочим совхоза или колхозникам услуги, необходимо сдавать в банк. Также подлежат сдаче и деньги, полученные из банка на какие- либо цели, например на выдачу заработной платы, на командировки, и своевременно неизрасходованные. Соблюдение этого порядка проверяющий устанавливает по записям в кассовой книге.

По ней же и по корешкам чеков определяется, использованы ли наличные деньги на те цели, на которые они были получены.

Чтобы установить соблюдение кассовой дисциплины, остатки наличных денег в кассе на каждый день проверяют по записям, сделанным кассиром в кассовой книге. Следует только при этом иметь в виду, что в случаях выдачи авансов или денежной оплаты труда колхозникам, заработной платы работникам совхоза в книге в течение нескольких дней могут числиться большие остатки, хотя фактически денег будет меньше в связи с тем, что выданные деньги списываются в расход после того, как платежная ведомость будет закрыта. Все случаи задержки в кассе большой суммы наличных денег без особой на то необходимости должны быть отмечены в акте ревизии.

Проверку поступления и расхода денежных средств по текущим и расчетным счетам производят путем сличения записей, показанных в выписках банка, с записями в книгах по тем счетам, на которых учитываются эти операции. Остатки средств по выписке банка должны соответствовать остатку, выведенному в книгах на то же число. Попутно проверяются все оправдательные документы, приложенные к бухгалтерским проводкам. Особое внимание при этом следует обратить на следующие моменты: полностью ли оприходованы по кассе деньги, выданные по чекам со счета в банке; оприходованы ли материальные ценности, в уплату за которые перечислены средства через банк. Очень важно проследить, не расходуются ли с особого текущего счета по авансированию колхозников средства на посторонние цели, правильно ли пополняется этот счет.

Свободные денежные сродства неделимого фонда колхозы хранят па счете капиталовложений в банке. Средства с этого счета должны расходоваться только на строительство, капитальный ремонт, приобретение машин, оборудования, скота и другие капитальные затраты; по решению общего собрания колхозников часть средств может использоваться на оплату труда колхозников, запятых в строительстве, на посадке и выращивании лесных насаждений.


При перепечати материала гиперссылка на источник обязательна